Рассчитать долю земельного участка - 68 советов адвокатов и юристов

Правожил.com > Оформление недвижимости > Налог на имущество > Как рассчитывается земельный налог – некоторые советы

Как рассчитывается земельный налог — актуальный вопрос. Налоговое законодательство (статья 388) говорит о том, что платить налог на землю необходимо и физическим и юридическим лицам, которые имеют в своем владении земельные участки. Это же касается и тех граждан, которые имеют право пожизненного пользования землей или же такого же наследования.

Что такое земельный налог?

Данный налог определяет 31 глава Налогового кодекса, нормативными актами местного уровня, законами городов со значением федеральных (Санкт-Петербург или Москва).

Размер земельного налога никаким образом не зависит от финансового состояния владельца участка, и даже от суммы прибыли, которую он получает от пользования им.

Он зависит только от объективных факторов, среди которых расположение участка, его плодородность и пр.

Налогоплательщиками данного налога являются обычные граждане (физлица). А также организации или предприятия, индивидуальные предприниматели, которые являются владельцами участков.

Право на это получают только те граждане, которые имеют на руках документы о государственной регистрации. Они и являются причиной для начисления налога на землю.

Налог не должны уплачивать лица с любым юридическим статусом, которые пользуются землей по праву бесплатного срочного пользования или же аренды. В последнем случае граждане, которые арендуют землю, уплачивают только средства за аренду.

Объектом налогообложения можно считать участок земли, который размещен на территории, где введен данный налог.

Порядок расчета земельного налога

Рассчитать налог на землю — обязанность собственника при подготовке налоговой декларации. Это достаточно простая процедура, ошибиться в которой практически невозможно. Владелец находит свою собственность по номеру или адресу в базе данных Росреестра и узнаёт его стоимость по государственному кадастру. Затем остаётся только умножить её на налоговую ставку и заполнить все необходимые поля в декларации.

Формула расчета: кадастровая стоимость * налоговая ставка.

Чтобы максимально упростить вычисления, можно использовать калькулятор земельного налога на сайте налоговой службы. Это очень простая форма, куда последовательно вносят:

вид налога;
отчётный период;
кадастровый номер;
стоимость по кадастру;
площадь в кв.м;
размер доли;
период владения;
налоговый вычет (если есть);
ставку;
размер льготы.

Налоговый калькулятор посчитает сумму к уплате за несколько минут, при условии, что вы знаете все необходимые данные. Большую часть информации можно найти на сайте Росреестра.

Самый удобный способ рассчитать земельный налог — воспользоваться калькулятором на сайте ФНС

Налоговая база

Налоговой базой в данном случае выступает кадастровая стоимость земельного участка на 1 января отчётного года. Эта величина устанавливается государством и почти всегда существенно ниже рыночной. На размер влияет площадь, местоположение и вид участка.

Иногда налогоплательщики задаются вопросом, как рассчитать кадастровую стоимость земельного участка самостоятельно. Никакой необходимости считать вручную нет, достаточно ввести адрес участка на сайте Росреестра. Он актуален не только для расчёта обязательных платежей в бюджет, но и для определения цены при продаже.

Размер процентов

Размер ставки устанавливается федеральными и местными властями. Федеральные назначают предельную границу, выше которой нельзя назначать ставку, а местные — конкретный процент. В настоящее время есть две границы:

Не выше 0,3%. Для сельскохозяйственных угодий, жилого фонда, подсобного хозяйства. Как правило, налог физических лиц не превышает это значение.
1,5%. Все остальные объекты, не попадающие в первую группу.

Это интересно: ПАО — что это за форма организации?

Примеры расчета

Расчет и уплата земельного налога — обязанность собственника. Благодаря современным инструментам это очень просто.

Пример расчета земельного налога по кадастровой стоимости:

Зайдите на сайт rosreestr.net и введите в поисковую строку номер участка или адрес (если номер неизвестен).
В открывшейся карточке вы увидите всю требующиеся данные — площадь, стоимость и примерную сумму платежа.
Найдите постановление местной администрации о налоговых ставках в своём населённом пункте. Уточните, какая ставка полагается вашему объекту собственности — 0,1, 03, 1,5 или какая-то иная.
Если у вас есть льготы, правильнее будет воспользоваться калькулятором на сайте ФНС.
Если льгот нет, посчитайте вручную.
Предположим, стоимость участка составила 722 100 рублей, ставка — 0,1%. 722 000 х 0,1% = 722,1 рубля.

Как узнать ставку по земельному налогу?

Чтобы узнать, как рассчитывается указанный налог, нужно иметь такую информацию:

кадастровую стоимость земли;
налоговую ставку.

Об этом говорят статьи 390, 394 и 396 Налогового Кодекса РФ.

С 2020 года заниматься самостоятельным расчетом суммы земельного налога должны только юридические лица (организации). Индивидуальные предприниматели и физические лица, которые владеют участками земли, могут положиться на сотрудников налоговой инспекции – теперь этим занимаются именно они.

Такие нормы предусмотрены в статье 396 Налогового Кодекса и обязательны для выполнения на всей территории страны, не зависимо от региональных законов.

Размер налоговой ставки зависит от правовых актов, которые были приняты местными властями. Допускается изменения в налоговой ставке для разных типов земельных участков.

Как исчисляется земельный налог, уплачиваемый юрлицами, с помощью интернет-ресурсов

Земельный налог, уплачиваемый юрлицами, исчисляется самостоятельно работниками организации. Для облегчения задачи можно воспользоваться разнообразными онлайн-калькуляторами, имеющимися на многих сайтах. Чтобы найти такой калькулятор, достаточно разместить в любой поисковой системе запрос «Как рассчитать земельный налог».

ВАЖНО! Воспользоваться онлайн-расчетом можно при отсутствии каких-либо дополнительных условий, таких, например, как специальные коэффициенты.

Существует еще 1 вариант расчета — заранее подготовленная таблица в программе MS Excel со всеми условиями, применимыми к занимаемому земельному участку. Этот вариант самый универсальный.

***

Итак, из нашей статьи вы узнали, как рассчитывается земельный налог организациями. Стоит отметить, что знаний только налогового законодательства для этого недостаточно — необходимо изучить и другие нормативно-правовые акты.

Как узнать кадастровую стоимость участка для земельного налога?

Указанную стоимость земли устанавливает законодательство РФ на основании кадастровой оценки. Эта процедура проводится местными властями и субъектами Федерации в соответствии с нормами действующего законодательства.

Определяется указанная стоимость по такому регламенту:

Один раз в пять лет исполнительные службы субъекта федерации должны провести государственную кадастровую оценку земли.
Подготовкой списка участков, которые нужно оценить, составляется Управлением Росреестра. В списке каждый объект должен быть представлен отдельно.
После утверждения списка необходимо провести кадастровую оценку. Информация, которая была получена после проведения этой процедуры, должна быть направлена в Управление Росреестра.
В Управлении Росреестра должна быть опубликована такая стоимость земли на официальном сайте. Доступ к этим данным должен быть общим.

В каждом субъекте РФ эта процедура проводиться отдельно, поэтому стоимость земли в разных регионах может отличаться.

Эта процедура относится только к физическим лицам, так как юридические организации и ИП должны самостоятельно рассчитать стоимость земли на основании норм законодательства и руководствуясь кадастром недвижимости.

Как рассчитывается земельный налог на год?

Формула расчета земельного налога

Для подсчета налога на землю за год можно использовать формулу:

ЗН=КСЗУ*СЗН, где:

ЗН – земельный налог;

КСЗУ – кадастровая стоимость;

СЗН – ставка.

Если же налог высчитывается на земельный участок, который находится во владении разных муниципальных образований, то определять его сумму нужно исходя из каждой его части.

Об этом говорит пункт первый 396 статьи Налогового кодекса.

Порядок исчисления и уплаты налога на участок земли

Так как рассчитать земельный налог? На первый взгляд кажется, что ответ лежит на поверхности: нужно воспользоваться базовой формулой расчета земельного налога. Однако на практике все может быть немного сложнее.

Формула земельного налога аналогична формулам расчета других налогов: произведение налоговой базы и налоговой ставки. Но для начала необходимо узнать, из чего складывается налоговая база. Для этого обратимся к положениям НК РФ (ст. 389), в котором указано, что базой для земельного налога является кадастровая стоимость земельного участка.

Ее можно узнать из следующих источников:

свидетельства о собственности на землю;
кадастрового паспорта;
кадастровой карты, находящейся в открытом доступе на официальном сайте Росреестра.

Производя расчет земельного налога по кадастровой стоимости, необходимо обратить внимание на ставки налога, которые, в свою очередь, зависят от муниципального образования, в пределах которого расположен земельный участок. На практике встречаются случаи, когда земельный участок расположен на территориях соседних районов. В таком случае порядок исчисления и уплаты земельного налога будет зависеть от долей участка, а также ставок, установленных в данных регионах.

Также на расчет налога оказывает влияние период владения земельным участком. Так, например, если право собственности было зарегистрировано в течение года, то при расчете необходимо применять специальный коэффициент, зависящий от полных месяцев владения.

Кроме того, коэффициент, увеличивающий сумму налога, может применяться в случае использования земли в целях получения прибыли.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Хозяйствующим субъектам нужно не только рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости, но и обязательно подать соответствующую декларацию в налоговые органы, причем сделать это не позднее 1 февраля за прошедший налоговый период. Декларации за отчетные периоды сдавать не нужно, если органы местного самоуправления не предусмотрели такой вариант.

Как рассчитать авансовые платежи?

Оплата земельного налога юридическим лицом

Если региональное законодательство предусматривает наличие отчетных периодов, то предприятие на протяжении года должно рассчитывать авансовые платежи. Для их расчета используется такая формула:

АП=1/4*КСЗУ*СЗН, где:

АП – авансовый платеж;

КСЗУ – кадастровая стоимость;

СЗН – ставка налога на землю.

Если же отчетные периоды отсутствуют, то авансовые платежи рассчитывать нет необходимости.

Изменение кадастровой стоимости

Цена на землю по кадастру устанавливается на один год. Но существуют некоторые причины, по которым суд может изменить категориальную принадлежность земли. В этом случае изменяется и стоимость по кадастру.

Если стоимость по кадастру изменилась за последние годы, то владелец земли имеет право пересчитать налог и подать декларации с внесенными в них изменениями.

Как рассчитать земельный налог вы можете узнать, посмотрев видео:

Пример расчета и исчисления налога по кадастровой стоимости

В целях ознакомления с порядком исчисления земельного налога рассмотрим пример расчета в пределах N-го муниципального образования. Учитывая, что за 2020 год организации уже отчитались, забежим немного вперед и расскажем, как рассчитать земельный налог на 2020 год. Стоит отметить, что указанный расчет не будет отличаться от расчета земельного налога в 2020 году.

Пример

Итак, мы имеем следующие исходные данные. Организация приобрела 27.06.2015 земельный участок стоимостью 570 000 руб., находящийся в муниципальном образовании, на территории которого действует ставка в размере 1,5%, а также отсутствуют различного рода налоговые преференции.

В рассматриваемой ситуации коэффициент владения будет 0,5 (6 полных месяцев владения / 12 календарных месяцев).

Таким образом, сумма налога составит 4 275 руб. (570 000 руб. × 1,5% × 0,5).

Как видно из примера, земельный налог от кадастровой стоимости рассчитывается достаточно просто, поэтому не доставит налогоплательщикам особых хлопот.

Как рассчитать земельный налог: базовая формула и нюансы?