Как распределить имущественный вычет между супругами при покупке квартиры?

Главная / Приобретение недвижимости / Покупка и продажа / Покупка квартиры / Налоговый вычет

Назад

Опубликовано: 02.04.2018

Время на чтение: 7 мин

0

1010

Оформление налогового вычета за приобретенное жилье позволяет вернуть часть денежных средств, внесенных в качестве уплаченных налогов. Однако, для получения этого вычета следует правильно подготовить документы, которые будут выступать в качестве юридического подтверждения реализации права на налоговый вычет. Имеют такое право и супруги, которые приобрели недвижимость в долевую или общую совместную собственность.

• Нормативная основа
• Порядок получения налогового вычета супругами
• Вычет при оформлении общей долевой собственности
• Вычет при совместной собственности
• Оформление в единоличную собственность
• Документы

Кроме того, получение вычета является правом и тех супругов, которые оформили недвижимость в единоличное владение. Какие документы следует подготовить и как правильно оформить право на получение денежных средств?

Нормативная основа

Регулирование процедуры получения налогового вычета осуществляется достаточно большим количеством нормативных актов, принятых на федеральном уровне.

Основное регулирование вопросов, связанных с получением налогового вычета, находится в ведении Налогового Кодекса Российской Федерации. В частности, основное регулирование возложено на статью 220 данного нормативного акта. В рамках этой статьи зафиксировано право получения налогового вычета, а также основные направления документальной подготовки реализации такого права.

Так как речь идет о получении налогового вычета супругами, следует отталкиваться от того, какой режим установлен в отношении приобретенного имущества, а значит, в качестве основы регулирования такого режима приобретения и использования имущества следует рассматривать также Семейный Кодекс Российской Федерации (как нормативный акт, рассматривающий в статье 34 статус приобретенной совместной собственности), а также Гражданский Кодекс, который рассматривает возможности приобретения различных объектов недвижимости в собственность, в том числе путем оформления в совместную и долевую собственность.

Как распределяется вычет между супругами?

Распределение вычета не влечет возникновения обязанности обоих супругов представить документы в налоговую инспекцию. В случае если один из супругов правом на вычет воспользуется, а второй — по каким-то причинам не сделает этого, то последний сохраняет свое право вернуть налог в будущем при последующих покупках жилья.

Для поиска необходимо внести адрес прописки (по паспорту). Обратите внимание, территориальный код ОКТМО надо отмечать в декларациях, начиная с декларации 3-НДФЛ за 2013 год. 4) Так как мы рассматриваем порядок заполнения налоговой декларации в сервисе на примере получения имущественного вычета при покупке жилья, то вам необходимо обязательно указать источники дохода за прошедший год.

После января 2014 года в силу вступили изменения в Налоговом Кодексе Российской Федерации, которые сняли ограничение налоговой льготы по конкретному объекту недвижимости. И теперь право на получение вычета предоставляется каждому из супругов – мужу и жене. А вот размер вычета на человека по-прежнему ограничивается 2 миллионами рублей.

Для этого рекомендуется посчитать соотношение их предполагаемых доходов, облагаемых ставкой НДФЛ 13%, начиная с года приобретения квартиры до исчерпания лимита. Предлагаем вам заявления о распределении долей имущественного налогового вычета между супругами: . Надо только помнить при подсчетах, что вычет каждого в отдельности не должен превысить 2 млн.рублей.

Порядок получения налогового вычета супругами

Получение налогового вычета супругами при приобретении недвижимости в собственность осуществляется по стандартному порядку получения такого возмещения от государства. Состоит процедура получения вычета из следующих шагов:

1. Подготовка документов, подтверждающих совершение сделки о приобретении того или иного объекта недвижимости. В частности, понадобится не только пакет документов, который подтвердит наличие права собственности на тот или иной объект недвижимости, но и документы, демонстрирующие основание возникновения такого права.
2. Формирование пакета документов, показывающих уровень доходов, в том числе налогооблагаемых, заявителя, а также его расходов (в данном пакете предоставляются справки обо всех имеющихся доходах, а также декларация по специально установленной форме).
3. Подача заявления о получении налогового вычета с приобретенного жилья. Это заявление должно быть сопровождено специальным пакетом документов, подтверждающих право на получение такого вычета, а также сведениями о том, на какой счет должны быть перечислены денежные средства.

Однако у различных вариантов оформления права собственности будут свои нюансы в получении налогового вычета.

Расчёт налогового вычета для обоих супругов при покупке квартиры

По завершении налогового периода производится перерасчёт средств, переданных гражданами в местный или федеральный бюджет путём обязательных отчислений.

Посредником, ответственным за передачу средств в государственную казну, считается Федеральная служба (ФНС) и местные отделения и инспекции, расположенные в регионах. Через инспекцию проходят не только передаваемые гражданами средства, но и возвращаемые им.

Имущественный вычет – вид возвращения налогоплательщику – физическому лицу, части от средств, затраченных на приобретение недвижимости и иных материальных ценностей. Это право в отношении недвижимости возникает с момента законного оформления сделки и завершения регистрации объекта в Росреестре.

Осуществляется после подачи заявления на возврат, соответственно положениям ст.220 НК РФ.

Вычитывается в пользу лица, из ресурса НДФЛ. Составляет 13% общей стоимости, но выдают его не разово, а частями, соответствующими сумме годовых отчислений.

Ежегодно выдаётся 13%, исчисляемых из суммы выплаты налогов за один год, на основании выданной работодателем формы 3-НДФЛ. Непогашенный вычет переносится на следующий год и определяется посредством предоставления 3-НДФЛ за новый налоговый период.

Таким образом, граждане получают возвращённые налоговые средства до полного погашения, при условии, что покупатель предоставляет требуемые сведения из бухгалтерии. Выход на пенсию или потеря работы не допускают производить вычет, так как отчисления в ФНС со стороны лица прекращены.

Восстановление на работе позволяет добрать недополученные средства путём подачи нового заявления.

Процедура иногда затягивается на долгие годы и не имеет срока давности.

Вычет при оформлении общей долевой собственности

Оформление долевой собственности на приобретенное недвижимое имущество является одним из вариантов, который может быть реализован при оформлении сделок по купле-продаже имущества. В этом случае получение налогового вычета будет иметь свои нюансы.

Так, оформление налогового вычета может быть осуществлено супругами на основании того, кто и каким образом вносил денежные средства за приобретенное жилье.

Одним из вариантов становится получение налогового вычета в зависимости от того, какой процент денежных средств какой из супругов внес в приобретаемую недвижимость. Право на такое получение вычета должно быть подтверждено документально, в частности, платежными документами, в которых будет иметь отражение размер фактически внесенных денежных средств.

Другим вариантом становится внесение денежных средств одним супругом или использование обезличенных платежных документов. В этом случае размер получаемого вычета устанавливается по соглашению между супругами, а подтверждение расходов должно быть осуществлено финансовыми документами, которые не будут пересекаться при оформлении права на налоговый вычет.

Особенности расчета налогового вычета в зависимости от статуса собственности

Налоговое законодательство выделяет следующие виды имущественного налогового вычета:

1. При продаже имущества либо доли в нем, части уставного капитала, а также при передаче средств в случае ликвидации общества.
2. При изъятии для государственных или местных нужд земельного участка.
3. При осуществлении нового строительства или приобретении квартир в новостроях.
4. При погашении процентов по определенным видам кредитов.

Сначала рассмотрим вариант, когда оформляется налоговый вычет при покупке квартиры, если два собственника не стали выделять себе доли.

Если расходы на жилье, приобретенное в общую совместную собственность, были более 4 млн рублей (или ровно 4 млн рублей), вычет распределять не нужно. Каждый из супругов может получить вычет в размере 2 млн рублей. 2 млн рублей — это лимит, установленный законом.

Вычет при совместной собственности

Если речь идет о приобретении жилья в общую совместную собственность, то порядок получения налогового вычета выглядит проще, чем с оформлением долевого правового режима в отношении приобретенной недвижимости. Получение налогового вычета в данном случае может быть оформлено на обоих супругов в процентном соотношении 50/50 либо иным способом, если супруги составят специальное соглашение, которое будет предоставлено в налоговые органы для осуществления проводимых расчетов сумм налоговых вычетов.

При подготовке документов для подачи на получение налогового вычета необходимо помнить, что при составлении специального соглашения о долях в отношении расчетов налогового вычета в дальнейшем изменить ранее установленные доли не получится, так как они устанавливаются только один раз. Кроме того, если общая стоимость жилья превышает четыре миллиона рублей, то установление долей собственности не потребуется, так как по закону максимальная стоимость имущества, в отношении которого может быть рассчитан налоговый вычет, не может превышать два миллиона рублей на одного человека в жизни.

Предоставление документов, которые могут подтвердить право на получение налогового вычета, происходит в двойном пакете одновременно обоими супругами, однако декларации подаются отдельно каждым из супругов.

Определение размера вычета при покупке доли в квартире: нюансы

В данном случае имеет значение то, когда именно была куплена доля в недвижимости:

• до 2014 года;
• после 2014 года.

Если налогоплательщик купил долю в квартире до 2014 года, то он управомочен получить вычет, исчисленный пропорционально величине соответствующей доли.

Пример.

Друзья Иванов В.С. и Степанов А.В. в 2012 году вместе приобрели квартиру, и ее цена составила 4 000 000 рублей. При этом, каждому досталась доля во владении жильем в величине 50%.

В связи с этим, каждый из владельцев данной квартиры вправе претендовать на вычет, исчисляемый на основе суммы в 2 000 000 рублей. То есть — компенсацию в величине 260 000 рублей (13% от 2 000 000).

Если налогоплательщик купил долю в жилой недвижимости после 2014 года, то он будет управомочен получить рассматриваемый вычет, исчисленный на основе его фактических расходов на покупку соответствующей доли.

Пример.

Друзья Петров А.С. и Сидоров В.Н. в 2020 году вместе приобрели квартиру ценой в 4 000 000 рублей. Петров А.С. до этого занимал у Сидорова В.Н. крупную сумму — в 1 000 000 рублей, и друзья договорились о том, что:

• каждый получит долю в 50% во владении квартирой;
• Петров А.С. заплатит за приобретение жилья 2 500 000 рублей, а Сидоров В.Н. — 1 500 000 рублей.

Таким образом, Петров А.С., несмотря на то, что владеет 50% от квартиры, вправе исчислить вычет на основе суммы в 2 500 000 рублей. Номинально данный вычет составит 325 000 рублей (13% от 2 500 000), но фактически Петров А.С. будет иметь законное право получить только 260 000 (из-за ограничения, установленного законодательством — 260 000 рублей являются предельным имущественным вычетом).

Сидоров В.Н., также владеющий 50% квартиры, сможет получить, в свою очередь, вычет на основе суммы в 1 500 000 рублей. То есть — 195 000 рублей. В данном случае — в полном объеме, поскольку эта сумма не превышает 260 000 рублей — максимальной величины вычета, установленной законодательно.

Можно отметить, что указанное правило распространяется и на правоотношения, при которых квартира оформляется в долевое владение налогоплательщика и его ребенка. По закону несовершеннолетний ребенок не может нести расходов на покупку жилья — их полностью несет родитель. Вне зависимости от распределения долей во владении купленной квартирой, родитель вправе исчислить вычет полностью с той суммы, которую он потратил на приобретение недвижимости.

Пример.

Фролова В.С. приобрела квартиру за 1 500 000 рублей, и оформила долю в размере 50% во владении данной квартирой на своего ребенка Машу. Если Фролова пожелает оформить имущественный вычет, то он может быть исчислен с суммы в 1 500 000 рублей. То есть — составит 195 000 рублей (13% от 1 500 000).

Также полезно будет изучить особенности исчисления рассматриваемого вычета, если жилье находится не в долевой, а в совместной собственности.

Оформление в единоличную собственность

Если недвижимость оформляется в единоличную собственность одного из супругов, то право на получение налогового вычета сохраняется за обоими из них независимо от того, на кого именно оформлено право собственности. Режим получения налогового вычета будет установлен на основании составленного супругами соглашения, в котором будут указаны доли, в которых он распределяется между супругами. Составление такого соглашения необходимо в любом случае независимо от того, какова стоимость приобретенного объекта недвижимости – до четырех миллионов рублей или свыше этой суммы.

Если супруги приняли решение о том, что вычет получает только один супруг, то установление соглашения потребуется только в том случае, если оформляться документы будут на того супруга, который не является собственником конкретного объекта недвижимости.

Независимо от того, каким образом оформлено право собственности на приобретенное жилье, а также от того, каково соотношение долей в получаемом налоговом вычете, отдельным соглашением должно быть соотношение долей в отношении ипотечного вычета. Кроме того, такое соглашение может быть изменено, что недопустимо для аналогичного документа в отношении основного вычета. Для того, чтобы получить любой из указанных вычетов, потребуется обязательное оформление специального пакета документов.