Налог на имущество физлиц: кому положена льгота?

Физлица, владеющие на праве собственности жилыми помещениями – квартирами, дачами, домами, а также нежилыми объектами недвижимости (например, гаражом), являются плательщиками налога на имущество. Уплата данного налога производится на основании квитанции с расчетом, которые инспекторы ИФНС рассылают по адресам регистрации налогоплательщиков в конце года. Сам расчет производится на основании положений Налогового кодекса и актов регионального законодательства. Впрочем, закон может предусматривать и льготы по налогу на имущество для отдельных категорий граждан.

Налоговые льготы на имущество физических лиц по НК РФ

Налоговый кодекс предлагает воспользоваться льготой по налогу на имущество пенсионерам, инвалидам, военнослужащим, членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, героям Советского союза и РФ, а также ряду других категорий плательщиков. Полный перечень тех, кто освобожден от уплаты налога на имущество физлиц на федеральном уровне, представлен в пункте 1 статьи 407 кодекса.

Такие граждане могут не уплачивать налог на имущество по одному объекту каждого вида из всех тех, что находятся в их собственности. На практике это означает, что если льготник владеет, например, несколькими квартирами, то освобождение от налога на имущество физических лиц распространяется я только на одну из них. И наоборот, если речь идет о разных типах объектов недвижимости, то физлицо может воспользоваться стразу двумя или несколькими льготами: например, пенсионеры могут быть освобождены от уплаты налога на имущество по квартире и даче.

Право на льготу удостоверяется специальным заявлением, которое налогоплательщик должен подать в ИФНС до 1 ноября года, в котором заявляемая льгота начинает применяться впервые. В дальнейшем дублировать данное заявление уже не потребуется. К первоначальному заявлению можно приложить документы, подтверждающие право на налоговые поблажки. Впрочем, это лишь право, а не обязанность физлица, хотя такие документы конечно облегчат задачу контролеров. Последние даже при отсутствии доказывающих право на льготу документов обязаны самостоятельно запросить все необходимые сведения на основании информации, представленной в заявлении потенциального льготника. К этому привлекаются обладающие необходимыми данными организации, органы и должностные лица.

Принципиальный момент: объект недвижимости, подпадающий под льготу, не должен использоваться в рамках предпринимательской деятельности. Проще говоря, если квартира сдается в аренду, то льгота по ней не полагается.

И наконец, две специфических налоговые льготы на имущество физических лиц, которые не зависят от статуса самого налогоплательщика, а связаны скорее со спецификой объекта. Не облагаются налогом объекты недвижимости типа студий, мастерских, ателье, словом, специально оборудованные помещения, в которых их владельцы занимаются профессиональной творческой деятельностью. И второе: не облагаются налогом на имущество различные хозяйственные строений до 50 квадратных метров, расположенные на земельных участках, предназначенных для ведения подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, или ИЖС.

Заплатить налог на недвижимость и землю физлицам необходимо до 15 ноября

– Еще несколько лет назад их было чуть больше 100 000. То есть примерно за пять лет произошел рост приблизительно в два раза, – отметил Михал Рассолько. – Кстати, если у человека два жилых помещения в многоквартирных домах, это его право выбрать, по какому из них платить налог. Для этого надо обратиться в налоговый орган.

С этого года вступила в силу новая редакция Налогового кодекса. В целом ни ставки, ни льготы изменений не претерпели. Новации коснулись зданий и земельных участков, которые использовались не по назначению. Отменено право местных Советов увеличивать до 10 раз ставки по неэффективным или неиспользуемым объектам недвижимости. Также отменен десятикратный повышающий коэффициент в отношении земельных участков, которые были предоставлены во временное пользование и не были своевременно возвращены либо самовольно заняты. Также для областных и Минского городского Советов депутатов установлены лимиты увеличения ставок налога на недвижимость и земельного налога. На 2020 год максимальный размер – в 2,5 раза, а с 2020 и далее – не более чем в 2 раза. Специалисты отмечают: снижение коэффициентов отразится и на сумме налогов, которые предъявят к уплате.

Рекомендуем прочесть: Какой размер алиментов на одного ребенка в 2020 году в россии

Местные льготы по налогу на имущество физлиц

Помимо выше приведенных случаев, когда льготы по налогу на имущество предусматриваются на уровне федерального законодательства, существуют варианты местных льгот, установленных региональным законом. Причем иногда местные законодательные акты уточняют ситуации предоставления льготы, прописанные в Налоговом кодексе, а иногда являются своего рода дополнением.

Так, например, Законом города Москвы от 19 ноября 2014 года № 51 «О налоге на имущество физических лиц» предусмотрено, что льготники из выше упомянутого пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса имеют право на нулевой налог на имущество по машино-месту либо гаражу площадью до 25 квадратных метров.

Санкт-Петербургским законом о налоге имущество (Закон Санкт-Петербурга от 26 ноября 2014 года № 643-109) льгота предоставляется детям, оставшимся без попечения родителей, и детям-сиротам, в том числе повзрослевшим. Действует она в период их пребывания в школе-интернате или ином аналогичном заведении, а также на время службы в рядах Российской армии.

Полный перечень льгот, а также местных законов по налогу на имущество можно найти ]]>на сайте ФНС]]>. На нем в удобной форме можно ознакомиться с региональным законодательством, касающимся, как освобождения от налога на имущество физических лиц, так и льгот по налогу на имущество организаций.

Кто имеет право на имущественные льготы

В 2014 году в Налоговый кодекс Российской Федерации были внесены изменения, которые существенно изменили порядок получения пенсионерами мер государственной поддержки.

Теперь рассчитывать на освобождение от регулярной уплаты имущественного налога могут только пенсионеры и инвалиды, которые соблюдают следующие условия:

1. Недвижимость находится в его собственности;
2. Собственность не используется для предпринимательской деятельности.

Причем получение такой помощи со стороны государства возможно только на один объект недвижимости.

Если у человека, который входит в льготную категорию граждан, есть две квартиры, то освобождение от уплаты средств в казну возможно только в отношении одной из них.

Такие меры помощи со стороны государства для физических лиц предоставляются только по заявлению граждан. Автоматически они не назначаются, собственник должен самостоятельно выбрать объект, не облагаемый сборами, и документально подтвердить свое право на получение этой меры поддержки со стороны государства.

Налоговые льготы по налогу на имущество организаций

Правом на льготы по налогу на имущество могут воспользоваться не только физлица, но и организации. Конечно же, для юрлиц действует иной порядок предоставления льгот, но общий принцип в чем-то схож: некоторые льготы предоставляются исходя из статуса самой организации-налогоплательщика, другие же применяются к объектам имущества определенного типа.

Так, согласно статье 381 Налогового кодекса не уплачивают налог на имущество, например, организации уголовно-исполнительной системы, коллегии адвокатов, адвокатские бюро и юридические консультации, религиозные организации, общероссийские организации инвалидов.

Разумеется, и в случае с организациями необходимо ориентироваться не только на федеральное, но и н региональное законодательство. Также важно помнить о необходимости подавать декларацию по налогу на имущество: вне зависимости от того, подпадает юрлицо под льготу или нет, отчитаться перед ИФНС оно обязано в любом случае.

Применяемые льготы прописываются в декларации отдельно с помощью специальных кодов. Их полный перечень приведен в Приложении №6 к Приказу ФНС России от 31 марта 2020 году № ММВ-7-21/[email protected], которым утверждена и сама действующая форма декларации по налогу на имущество организаций. Так, код 2010257 — льгота по налогу на имущество в отношении движимых объектов, принятых на учет в качестве основных средств с 1 января 2013 года, если такие ОС не получены в результате реорганизации или ликвидации иной организации или от взаимозависимого лица.

Коду 2010333 соответствует льгота, распространяемая на имущество государственных научных центров. Коды 2012400 и 2012500 предусмотрены для установленных законами субъектов РФ случаев понижения налоговой ставки для отдельной категории налогоплательщиков и уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, соответственно.

Кому предоставляется налоговая льгота?

Категории граждан, имеющих право на льготу, указаны в ст. 407 НК РФ:

• Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
• инвалиды I и II групп;
• инвалиды с детства;
• участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, а также других боевых операций по защите СССР в составе регулярной армии и партизанских отрядов, ветераны боевых действий;
• лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
• пострадавшие от радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, производственном объединении «Маяк», сбросов радиоактивных отходов в реку «Теча» и ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
• военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы в запас и имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
• лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
• члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
• пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
• граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;
• физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
• родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
• физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, — в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;
• физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Как супругам получить двойной налоговый вычет с покупки квартиры?

Обязательно присоединяйтесь к нашим сообществам в социальных сетях: ВКОНТАКТЕ, FACEBOOK, ОДНОКЛАССНИКИ.

По поводу военнослужащих

Земельные участки и некоторые виды скидок полагаются тем военнослужащим, которые отработали 10 и более лет. Чем больше стаж работы в этом направлении – тем больше будут скидки.

Следующие категории военнослужащих имеют право на снижение размеров сборов:

1. Участники военных формирований, если формирования действуют на законодательной основе.
2. Специалисты из отделов связи.
3. Военные из госохраны, гражданской обороны.
4. Гражданские служащие из МЧС, службы железнодорожного транспорта, дорожно-строительные рабочие, инженеры.
5. Сотрудники из внутренних и пограничных войск.
6. Военные, распределённые в различные рода войск в РФ.
7. Сотрудники ФСБ.

От налогов на имущество полностью освобождают граждан, которые служат по контракту на момент оформления заявлений. Надо выбрать один объект недвижимости, на который будет распространяться скидка.

Основания

Льготы по налогу на имущество в 2020 году предоставляются:

• пенсионерам;
• инвалидам;
• военнослужащим ВС РФ;
• членам погибших военных;
• по причине потери кормильца;
• героям России и СССР.

Льготу можно получить только на одну недвижимость. При этом можно самостоятельно выбирать объект для освобождения.

К примеру, есть 2 квартиры, стоимость которых:

• первой составляет 3 миллиона рублей;
• второй – 5 миллионов.

В данном случае оптимальным решением станет получить льготу на второй объект, поскольку его налог будет на порядок больше.

Основанием для предоставления положенной льготы считается составленное надлежащим образом заявление, которое должно быть подано с сопровождающим пакетом документов в территориальную налоговую инспекцию.

Попадающий под льготу объект налогообложения не должен использоваться льготниками в коммерческих целях. К примеру, его нельзя сдавать в аренду для получения дохода.

Как оформить льготу

Для получения льготы на налог на недвижимость пенсионера, заявителю необходимо подать соответствующие документы на предоставление меры государственной помощи в налоговую инспекцию. К заявлению должны быть приложены документы, подтверждающие право льготника на получение такого освобождения от уплаты налоговых сборов:

1. Уведомление в ИФНС;
2. Документы, подтверждающие право собственности на объект недвижимого имущества;
3. Копия пенсионного удостоверения.

Для того чтобы получить льготу на конкретный объект недвижимости, пенсионер должен подать в налоговый орган соответствующее заявление. Налоговый кодекс устанавливает правило о том, что предоставление всех документов на получение государственной поддержки возможно только до 1 ноября текущего года. По истечении этого срока заявление е принимается.

После этой даты изменить объект недвижимого имущества, на который распространяется льгота, будет невозможно. Если же гражданин вообще не остановит свой выбор на определенной недвижимости, то этот выбор за него сделает налоговый орган.

При этом от налогообложения будет освобожден тот объект недвижимого имущества, за который назначена наибольшая сумма сбора. То есть, отказавшись принимать решение самостоятельно, пенсионер ничего не потеряет.

Такая налоговая льгота полагается, как работающим пенсионерам, так и лицам, которые отказались от дальнейшей трудовой деятельности.