Заявление на льготу по налогу на имущество пенсионерам образец 2020

Кто имеет право на льготы по налогу на имущество физлиц?

Федеральные льготники (ст.407 НК РФ, полный список)

• инвалиды I, II групп, инвалиды с детства;
• Герои Советского Союза и Герои РФ, кавалеры ордена Славы трех степеней;
• участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, которые проходили службу в воинских частях, штабах, учреждениях в составе действующей армии, и бывших партизан; ветераны боевых действий;
• «чернобыльцы», граждане, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате ядерных испытаний;
• военнослужащие и граждане, уволенные с военной службы по состоянию здоровья, по возрасту, из-за организационно-штатных мероприятий, с общей продолжительностью военной службы 20 и более лет;
• члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, родители и супруги военнослужащих и госслужащих, погибших при исполнении;
• пенсионеры, получающие пенсии, мужчины в возрасте от 60 лет и женщины в возрасте от 55 лет, получающие ежемесячное пожизненное содержание;
• участники боевых действий в Афганистане;
• и некоторые другие категории граждан.

Федеральным льготникам льгота по налогу на имущество физических лиц предоставляется в размере суммы налога, который подлежит уплате.

Местные льготы

Органы местного самоуправления, власти Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя имеют право установить дополнительные льготы по налогу на имущество. Размеры местных льгот в каждом муниципальном образовании могут быть разными. Узнать, какие льготы действуют в вашем муниципальном образовании, можно с помощью специального сервиса ФНС — Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам.

Налоговые вычеты

Кроме льгот для отдельных категорий граждан по налогу на имущество можно получить налоговый вычет. Это сумма, на которую уменьшается налоговая база по тому или иному объекту недвижимости. Подавать специальное заявление на получение вычетов не нужно, они полагаются всем собственникам квартир, комнат, жилых домов, и налоговая учтет их самостоятельно в вашем уведомлении на уплату налога.

Размеры вычетов по налогу на имущество

• по квартирам — кадастровая стоимость 20 кв.м. общей площади (вычитается из кадастровой стоимости всей квартиры);
• по комнатам — кадастровая стоимость 10 кв.м. площади комнаты (вычитается из кадастровой стоимости всей комнаты);
• по жилым домам — кадастровая стоимость 50 кв.м. общей площади дома (вычитается из кадастровой стоимости жилого дома);
• по единому недвижимому комплексу, в составе которого есть как минимум 1 жилое помещение или жилой дом — 1 млн рублей (вычитается из кадастровой стоимости ЕНК).

Если объект принадлежит нескольким собственникам, вычет все равно дадут один на весь объект, а получившийся налог поделят между собственниками согласно их долям в праве на данную недвижимость. Если ваша недвижимость настолько мала, что при использовании вычета получается отрицательное число, налог за такой объект вообще платить не надо.

Порядок оформления налоговых льгот

Чтобы получить льготы по налогу на имущество физических лиц, особа должна написать соответствующее заявление, представить налоговой подтверждающие бумаги права на льготные условия имущественного налогообложения. К примеру, гражданин, имеющий группу инвалидности, должен представить подтверждающую справку из госучреждения МСЭ. Также необходимо представить документы, удостоверяющие категорию имущества, разрешение на его эксплуатацию. Эти бумаги учитываются при рассмотрении налоговой организацией льготных условий (НК РФ – статья №407-п6; ПР-№1031н-24.11.2010, Приложение №1 Минздравсоцразвития РФ; Письмо №БС4-21/6426-06.04.2017 ФНС РФ).

Дополнительные документы, которые необходимо представлять вместе с заявлением на льготу, документом, подтверждающим право ее получения (НК РФ – статьи №27-п2 и №29-п3; ГК РФ – статьи №31-п1, п2, №185):

• Доверенность на право оформления заявления на получение льгот по имущественному налогообложению, заверенную нотариусом (если заявление подает доверенная особа собственника).
• Подтверждающий документ опекунства над собственником (если в заявлении указывается особа, находящаяся под попечительством заявителя).

Льгота на налог в подобной ситуации предоставляется на один недвижимый объект из каждой категории имущества, подвергающегося налогообложению независимо от численности предъявленных оснований для использования налоговых льготных условий (НК – статья №407-п3).

Пример:

Инвалид имеет собственный дом, квартиру, гараж. Это три разные категории недвижимого имущества, поэтому он получает налоговые льготы на все три объекта. Когда недвижимой собственностью являются две и больше квартир, он вправе использовать льготные условия только на одну.

Налогоплательщик должен представить уведомление о выбранном недвижимом объекте, на который он желает получить налоговые льготы, до 1 ноября текущего года (НК – статья №407-п7) в налоговую организацию по месту расположения данного имущества.

Если владелец недвижимого объекта не представит в налоговый орган такое уведомление, тогда льготы будут предоставлены на один из объектов каждой отдельной категории недвижимости с максимальным размером налогообложения (Письмо №БС4-11/[email protected]Рекомендации п2.9 ФНС РФ).

Если во время налогового периода налогоплательщик утрачивает право на получение льгот, при исчислении суммы налогообложения учитывается соответствующий коэффициент (отношение количества полных месяцев, когда льгота на налог отсутствует, к количеству полных месяцев, когда имущество облагается налогом). Месяц начала предоставления льготы на имущественный налог, месяц ее прекращения считается полным (НК РФ – статья №408-п6).

Возврат налоговой переплаты

При подаче налогоплательщиком заявления на получение льготных условий имущественного налога размер налогообложения рассчитывается за 3-и предыдущих года, но не раньше даты, когда была оформлена льгота (НК – статья №408-п6).

Если сумма налога на собственное имущество физических лиц превысила установленный размер налоговой суммы, владельцем недвижимости предоставляется заявление налоговой организации. Решение по возврату излишне уплаченной налоговой суммы принимается на протяжении 10-ти дней с момента регистрации заявления в налоговом органе. О принятом решении налогоплательщик на протяжении 5-ти дней получает сообщение на электронную почту.

Возврат налоговой переплаты осуществляется в течение месяца с момента подачи заявления (НК РФ – статья №78-пп6-8-9, статья №6.1-п6).

На какую недвижимость можно получить льготу по налогу на имущество?

Льготники могут выбрать объект, на который им будут рассчитывать льготу по налогу на имущество. Выбрать можно из следующих объектов:

• жилое помещение (комната, квартира);
• жилой дом (в т.ч. садовые, дачные домики);
• гараж;
• машино-место;
• хозяйственное сооружение или строение площадью не более 50 кв.м. на земельном участке, который предоставлен под ИЖС, дачное или личное подсобное хозяйство, для огородничества или садоводства;
• специально оборудованные помещения, сооружения, которые используются под студию, ателье, творческую мастерскую (льгота дается только на период такого использования и только физлицам, профессионально занимающимся творческой деятельностью);
• жилое помещение, которое используется под открытый для посещения негосударственный музей, библиотеку, галерею (аналогично, льготу можно оформить только на период такого использования и только физлицам, профессионально занимающимся творческой деятельностью);
• другие объекты недвижимости — если так решили местные власти.

Условия получения льготы по налогу на имущество

• Льготу можно оформить только на один объект каждого вида по вашему выбору. Если у вас в собственности есть несколько квартир, оформляйте льготу на одну из них (что выгоднее). За остальные квартиры в собственности налог платить придется.
• Объект, по которому запрашивают льготу, должен находиться в собственности льготника. Если льготник просто прописан или живет в чьей-то квартире, оформить льготу по налогу на эту квартиру нельзя.
• Льготу нельзя просить на объект, который используется в предпринимательской деятельности.
• Если вы имеете право на льготу по нескольким основаниям (например, как инвалид I группы и ветеран боевых действий), льготу все равно предоставят только на один объект недвижимости каждого вида.

Как оформить льготу по налогу на имущество

1. Соберите пакет документов: — заявление на получение льготы + уведомление о выборе объекта налогообложения + документы, подтверждающие право на льготу (например, пенсионное удостоверение, удостоверение инвалида и пр.). Если вы имеете право на льготу по земельному и транспортному налогу, можете оформить ее этим же заявлением.
2. Подайте заявление с приложениями в любую налоговую инспекцию. ФНС рекомендует делать это до 1 мая, пока не началась рассылка уведомлений по имущественным налогам. Но вообще подать уведомление о выборе объектов налогообложения, по которым вы желаете получать льготу, можно до 1 ноября.

Заявление на льготу можно подать:

• лично в налоговую инспекцию (дополнительно возьмите паспорт и оригиналы документов, подтверждающих право на льготу), а также по доверенности;
• через Личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС (для получения логина и пароля к личному кабинету обратитесь в любую налоговую инспекцию с паспортом);
• по почте (лучше заказным письмом с уведомлением о вручении или ценным письмом с описью вложения и уведомлением).

Пример заполнения заявления на налоговую льготу

• 12 000 руб. — на ребенка-инвалида, который представляется родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю;
• 6 000 руб. — на ребенка-инвалида, который представляется опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя.

10. В разделе 1 «Представляется в налоговый орган (код)» указывается код налогового органа, выбранного налогоплательщиком — физическим лицом для представления Заявления. Например, форма Заявления может представляться в налоговый орган по месту жительства или по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств.

Рекомендуем прочесть: Свежие Новости Об Инвалидах Чернобыльцев 2020

Нужно ли подтверждать свое право на льготу по налогу на имущество каждый год?

Нет, каждый год оформлять в налоговой эту льготу не нужно. Достаточно один раз обратиться в налоговую инспекцию и предоставить все необходимые документы. Просто укажите в своем заявлении период действия льготы по налогу на имущество — бессрочно.

Важно: льгота будет действовать до тех пор, пока ее не отменят соответствующим законом. Поэтому все-таки лучше ежегодно проверять актуальность вашей льготы на сайте Федеральной налоговой службы.

ФНС сообщила, как пенсионеру заполнить заявление на налоговую льготу

ФНС России в письме от 29 августа 2020 г. № БС-4-21/[email protected] разъяснила особенности заполнения пенсионерами заявлений о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогам и налогу на имущество физических лиц.

Правилами ведения пенсионной документации (утверждены приказом Минтруда России от 08.09.2015 N 616н) определено, что информирование гражданина о назначении пенсии оформляется извещением, выдаваемым уполномоченным территориальным органом ПФР.

Что будет, если я не оформлю льготу по имущественному налогу?

Если вы сами не выберете объект, по которому желаете получать льготу по имущественному налогу, налоговая служба предоставит льготу самостоятельно. В этом случае льготу будут учитывать по одному объекту налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Налог на имущество за 2020 год нужно заплатить не позднее 1 декабря 2020 года. Посмотреть налоговое уведомление по налогу на имущество можно в Личном кабинете налогоплательщика.

В тему: Как платить налоги за детей Как получить налоговый вычет на сумму процентов по жилищным кредитамСитуация: банк списал долг по кредиту, налоговая требует НДФЛ

Статья с сайта «Вести права» — правовые решения и советы юриста.

• Об авторе
• Недавние публикации

Редактор сайта «Вести Права».

VestiPrava.com недавно публиковал (посмотреть все)

• Судебная практика: как автосалоны взыскивают скидку при отказе от страховки — 16 июля 2020 г.
• Банк требует передать оригинал ПТС, законно ли? — 11 января 2019 г.
• Можно ли взыскать доплату по европротоколу? — 04 октября 2018 г.