Документы на возврат подоходного налога при строительстве частного дома

Что говорит закон

Основные положения, связанные с получением имущественного налогового вычета регулируются следующими нормативно-правовыми актами:

1. Ст.220 Налогового Кодекса России — здесь закрепляется возможность получения такого вычета за отдельными категориями граждан;
2. Федеральный закон № 212-ФЗ — определяет порядок частичного возврата денежных средств;
3. Письмо Минфина РФ от 21.04.2008 № 03-04-05-01/123 — регулирует вопрос получения вычета вторым супругом.

Скачать для просмотра и печати:
Статья 220 Налогового кодекса РФ “Имущественные налоговые вычеты”

Федеральный закон от 23.07.2013 № 212-ФЗ “О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации”

Что называют налоговым вычетом

Под этим определением подразумевается возможность частичного возврата денежных средств, потраченных на строительство или покупку жилья. Распространяется это право только на граждан РФ и только после регистрации права участка (пп. 1, 2, 6 п. 3, п. п. 4, 5 ст. 220 НК РФ). Кроме этого, сумма вычета зависит от фактических расходов, понесённых налогоплательщиком, но не может превышать установленных на законодательном уровне норм.

На кого распространяется

Как упоминалось выше, воспользоваться этим правом может только гражданин Российской Федерации, понесший денежные траты на:

1. Постройку загородного дома;
2. Приобретение частного домовладения;
3. Покупку жилплощади, в том числе, с привлечением заёмных средств (ипотечное кредитование).

Обязательное условие для налогового вычета — получатель должен относиться к категории налогоплательщиков, и в отношении него делаются соответствующие отчисления. В частности, здесь речь идёт об оплате подоходного налога в размере 13%.

Важно! Без наличия налогооблагаемой базы, применение имущественного вычета становится технически невозможным.

Частные домовладения и налоговый вычет

Здесь возможно два варианта:

1. Собственник выстроил жилой дом. Здесь нужно отметить, что право воспользоваться привилегиями сохраняется только для владельцев построек, пригодных для проживания и прописки. Например, если вы соорудили небольшой дачный домик, который по техническим характеристикам не может считаться жилым строением, вычет не предоставляется (Письмо Минфина России от 08.02.2018 N 03-04-07/7700);
2. Завершение строительства. Распространённая ситуация: человек приобретает недострой и завершает возведение своими силами. Однако здесь нужно учитывать важный нюанс: такая недвижимость должна фигурировать в договоре именно в качестве объекта незавершенного строительства.

Условия предоставления

Первое, о чём следует помнить: предоставление налогового вычета допускается исключительно в заявительном порядке. Помимо заявления, должны соблюдаться 4 условия:

1. Российское гражданство;
2. Официальный источник дохода, с которого платится налог;
3. Документальное подтверждение: правоустанавливающая документация на объект застройки, квитанции и чеки;
4. Построенный дом пригоден для прописки и жилья.

Допустимые затраты

Сюда входят следующие статьи расходов (пп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ):

1. Покупка земельного надела под индивидуальную жилищную застройку;
2. Приобретение незавершенного объекта строительства;
3. Заказ проектно-технической документации;
4. Расходы на строительно-отделочные материалы (При этом данные расходы можно включить в состав вычета уже после государственной регистрации права собственности на дом (Письмо Минфина России от 06.12.2018 № 03-04-07/88679), а также расходы на работы и услуги по строительству дома;
5. Подведение и подключение инженерных коммуникаций.

Что исключается

Вполне естественно, что далеко не все расходы по строительству подлежат частичному возмещению. Налоговая льгота не распространяется, например, на такие траты:

1. Перепланировка либо реконструкция объекта недвижимости, даже если эти работы согласованы с надзорными органами;
2. Возведение дополнительных этажей или пристроек, пригодных для проживания;
3. Установка сантехнического и газового оборудования;
4. Возведение хозпостроек на приусадебном участке: сараи, гаражи, курятники, бани и пр.

В общих чертах, вычет актуален только для жилых домов и работ, необходимых для ввода здания в эксплуатацию. Например, за подведение к дому водопроводных и газовых труб можно получить налоговый вычет. За подключение душевой кабины или газовой колонки уже нет.

В каких случаях можно получить вычет

Налоговый вычет предоставляется российским гражданам на строительство дома, расположенного на территории РФ. Статус недвижимости подтверждается сотрудниками БТИ после осмотра объекта. Получить компенсацию вправе лица, оплачивающие налог на доходы в размере 13%.

ВНИМАНИЕ! Тем, кто для возведения жилья выкупил земельный участок у родственников, такая льгота не полагается.

Строительство дома

В соответствии с Налоговым кодексом РФ вычет предоставляется при возведении частной постройки с возможностью прописки в ней. Если объект не стоит на кадастровом учете в Росреестре, получить компенсацию невозможно.

Владельцы домов, предназначенных для проживания нескольких семей, также не имеют права на такую льготу.

Покупка недостроенного дома

Рассчитывать на возврат части денег могут собственники, которые приобрели здание на этапе строительных работ и самостоятельно завершили возведение дома.

ВАЖНО! Чтобы получить компенсацию при покупке незаконченного объекта недвижимости, при оформлении сделки в договоре требуется отразить, что здание не достроено.

Когда можно воспользоваться данной привилегией

Обращаться по этому поводу в территориальное подразделение ФНС можно после того, как на дом оформлено право собственности. В частности, налоговый вычет становится возможен после процедуры государственной регистрации, когда дом будет внесен в базу ЕГРН и домовладельцу выдадут на руки соответствующее свидетельство.
Нужно отметить, что обращаться за налоговым вычетом нужно на следующий год после возникновения права собственности. Например, если вы выстроили дом и прошли процедуру госрегистрации в 2019 году, подавать заявление на получение имущественного вычета можно в 2020 г.

Собираем справки

1. Свидетельство госрегистрации права собственности: выписка из госреестра;
2. Справка о доходах, заполненная по установленной форме 2-НДФЛ;
3. Декларация, заполненная по форме 3-НДФЛ;
4. Платёжные документы, удостоверяющие понесённые расходы: чеки с покупки стройматериалов, договоры с подрядчиками и пр.;
5. Российский паспорт;
6. Заявление на предоставление налоговых льгот.

Если строительство производилось с привлечением заёмных средств, потребуется копия договора с кредитно-финансовой организацией и справка, удостоверяющая размер выплаченных процентов.

Возврат НДФЛ при строительстве частного дома

Многие граждане знают, что, покупая жилье, можно получить от государства частичное возмещение в виде возвращения уплаченного подоходного налога.

Но воспользоваться данной льготой можно не только при покупке, но и при строительстве дома. Как возместить расходы, понесенные при строительстве жилища?

Условия

О том, как вернуть налоговый вычет при постройке дома, задуматься нужно еще в преддверии строительства. Итоговая сумма вычета непосредственно зависима от объема потраченных средств.

Для этого необходимо документально подтвердить затраты. Максимальная сумма компенсации от государства составляет тринадцать процентов от двух миллионов рублей, то есть двести шестьдесят тысяч.

Налоговым вычетом называется вид государственной компенсации, предусмотренный налоговым законодательством. Регламентирование такой компенсации предусмотрено ст.220 Налогового Кодекса РФ.

Величина ее варьируется в зависимости от количества израсходованных средств. Но при этом объем базовой основы для расчета не может превышать двух миллионов рублей. Правом на обращение за налоговым вычетом при постройке жилища обладает налоговый резидент РФ.

Таковым может и лицо, не обладающее российским гражданством, но проживающее на российской территории не меньше ста восьмидесяти трех дней на протяжении двенадцати предшествующих месяцев. Главное условие это регулярная выплата соискателем подоходного налога.

Как правило, выплату подоходного налога осуществляет работодатель. Если трудоустройство официально не оформлено и работник получает зарплату безо всякого документального сопровождения, то налоговый вычет оформить не удастся.

Также не положен вычет несовершеннолетним гражданам, неработающим пенсионерам, студентам, предпринимателям и безработным.

Не вправе получить налоговое возмещение и гражданин, использовавший для строительства различные дотационные средства. При этом не имеет значения гражданство и собранные бумаги о понесенных расходах.

Исключается возврат НДФЛ при использовании материнского капитала для строительства. То же самое касается и стройки с получением финансовой помощи от работодателя.

Если обозначить основные условия для возврата НДФЛ при строительстве, то они таковы:

• гражданин должен быть официально трудоустроен, то есть являться налогоплательщиком РФ;
• строительство осуществлено только на собственные средства без использования государственных дотаций и помощи работодателя;
• траты должны быть засвидетельствованы документально.

Важно, что оформить налоговое возмещение допустимо лишь единожды. При повторном строительстве налоговый вычет не полагается.

Существуют и некоторые нюансы возврата налога при постройке дома. Например, как быть, если дом построен на деньги от кредита? В таком случае ст.220 п.1 пп.2 НК РФ говорит о том, что вернуть налог возможно лишь при оформлении целевого займа.

То есть если кредит взят именно на строительство. При оформлении потребительского кредита никакой компенсации не полагается.

А если приобретен недостроенный дом, как получить возмещение расходов? В этом случае принятие к вычету возможно только, если в договоре покупки сказано, что продается дом незавершенной постройки.

Если дом построен на, специально для этого, приобретенной земле, то обратиться за вычетом можно лишь после приобретения гражданином права собственности на земельный участок и дом.

Срок возврата НДФЛ при покупке квартиры вы можете узнать в этой статье.

Для оформления возмещения налога при строительстве надобно обратиться в налоговую службу по месту проживания. При обращении понадобится подать необходимые документы.

Следующим шагом становится заполнение декларации. При этом помимо затраченных на строительство средств необходимо указать все имевшиеся доходы, например:

• продажа собственности;
• предоставление разовых услуг;
• получение платы за аренду жилья и подобное.

Далее на полученном от ФНС бланке составляется заявление. В нем указываются следующие сведения:

• индивидуальные данные подателя заявления;
• статья Налогового Кодекса, определяющая право на получение налогового вычета при строительстве;
• сумма, подлежащая к возврату;
• расчетный банковский счет, на который должны быть перечислены средства;
• подпись и дата.

Вернуть подоходный налог можно и через работодателя. В этом случае потребуется аналогичное обращение в налоговые органы. После проверки информации и в случае положительного решения, ФНС выдает уведомление.

Оное следует подать в бухгалтерский отдел по месту работы. На протяжении года заработная плата будет выдаваться без вычета тринадцати процентов.

Особенность компенсации в том, что за год можно получить только сумму в объеме выплаченного дохода. То есть если за год налогоплательщик выплатил, например, семьдесят тысяч рублей НДФЛ, то именно эту сумму он и получит.

Невыплаченный остаток налогового вычета переносится на следующий год. Нужно повторить всю процедуру обращения в ФНС, заново подать документы и оформить компенсацию уже на текущий год.

Какие нужны документы

Самое главное при оформлении возврата НДФЛ после строительства дома это предоставление всех необходимых документов.

К таковым причисляются:

• договор купли – продажи земельного участка под ИЖС;
• финансовая документация, подтверждающая приобретение строительных материалов (товарные чеки, квитанции, банковские выписки, расписки, акты приема-передачи);
• акты выполненных работ при привлечении строительных фирм (за подключение коммуникаций, достройку или постройку дома, составление сметы или проекта).

Все иные расходы, например, покупка строительного инструмента или погашение банковской комиссии, при оформлении налогового вычета в расчет не принимаются.

Помимо документов, свидетельствующих о понесенных расходах, понадобится предоставить:

• декларацию, заполненную по форме 3-НДФЛ;
• справку с места работы о доходах по форме 2-НДФЛ;
• заявление о предоставлении налогового вычета;
• заявление о компенсировании излишне уплаченного подоходного налога;
• данные банковского счета или копию сберегательной книжки.

Для того чтобы правильно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ также потребуется подготовить определенные документы, в частности:

• справки со всех мест работы за годы, указываемые в декларации, выданные бухгалтерской службой работодателя по форме 2-НДФЛ;
• документ, подтверждающий право собственности на жилье;
• акт приема-передачи жилища, если имеет место участие в долевом строительстве;
• договор купли-продажи, переуступки права требования или инвестирования;
• платежные документы с обязательным указанием Ф.И.О. (приходный кассовый ордер, расписка продавца в получении денежных средств, банковская платежка);
• паспортные данные налогоплательщика, постоянный адрес регистрации, почтовый индекс;
• реквизиты банковского расчетного счета.

Сумма возмещения

Для налоговых вычетов применяются жёсткие финансовые лимиты. В частности, возмещению подлежит только налог для физлиц. В настоящее время, это 13% от суммы заработка или иной прибыли. При этом закон устанавливает верхнюю границу суммы, с которой можно возместить понесённые расходы.

Доступный максимум

Если обратиться к положениям Налогового Кодекса, номинальная сумма вычета определена в 2 000 000 рублей. Напоминаем, что вернуть можно 13% от установленного значения. Итого, в виде налогового вычета можно рассчитывать не более чем на 260 000 рублей.
Если дом строился с привлечением заёмных средств, и ипотечный договор был заключен после 1 января 2014 года, возможно частично возместить выплаченные по кредиту проценты. Однако размер таких расходов тоже ограничен и составляет 3 000 000. Здесь применяется общий принцип: возмещению подлежат только 13% от максимальной суммы. В результате за процентную переплату можно получить не более 390 000 рублей.

Важно! Налоговый вычет не может превышать величину налоговых выплат в госбюджет. Поэтому такие субсидии могут переноситься на следующий отчётный период. Это правило применяется до тех пор, пока вся полагающаяся сумма не будет получена налогоплательщиком (ст. 216, п. п. 9, 11 ст. 220 НК РФ; п. п. 1 — 3 ст. 2 Закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ).

Мотивированный отказ

Вычет не предоставляется в случаях:

1. Расходы на строительство (покупку) нёс не заявитель: например, человеку была выделена материальная помощь на возведение дома;
2. Заявление подаётся не собственником жилья;
3. Дом строился на средства материнского капитала или иных видов госпособий;
4. Договор купли-продажи заключен между близкими родственниками;
5. Право на получение имущественного вычета было реализовано ранее;
6. Исчерпан лимит денежных выплат;
7. Постройка не подходит для проживания.

Кроме этого, отказ возможен при неправильном заполнении документов. Однако в этом случае допускается повторная подача заявления после устранения всех неточностей.

Кто может рассчитывать на вычет

Фактически указанный вычет представляет собой возврат НДФЛ (налога на доходы физических лиц). Каждый гражданин, имеющий официальные доходы, отчисляет государству их часть в виде данного налога.

Следовательно, на имущественный вычет при строительстве дома, теоретически может рассчитывать любой плательщик НДФЛ.

Иным лицам, за которых отчисления в бюджет не поступали, такая компенсация не положена.

Обратиться непосредственно за получением возмещения могут:

• сам владелец участка, на котором велось строительство;
• вторая половина (супруг) владельца участка;
• родители (заменяющие их лица) за детей (несовершеннолетних).

При этом важно, чтобы расходы были понесены самими указанными лицами. Если для строительства использовались средства работодателей, материнского капитала, то возврата НДФЛ не будет. Бесполезно заявлять и о возмещении НДФЛ при сделках с заинтересованными лицами.