В разгар декларационной компании люди всё активнее интересуются порядком заполнения налоговой отчётности. Для чего и кому следует сдавать декларацию по земельному налогу? Как её правильно заполнить, чтобы её приняли инспекторы? Сдают ли декларацию по земельному налогу ? Каким юридическим лицам предоставляют льготы? Об этом и не только информирует данная статья.
Что представляет собой декларация по земельному налогу
Даже человек, далёкий от бухгалтерской отчётности, скорее всего, слышал про разные виды деклараций, и что их следует предоставлять в определённый срок. Так что такое декларация?
Понятие
Декларация представляет собой расчёт и отчёт по какому-либо налогу одновременно. В данном случае это налог на землю, который платят все лица, владеющие земельными наделами на правах пожизненного использования. Поскольку все физические лица и, с недавних пор, ещё и ИП освобождены от обязанности декларирования, речь идёт, прежде всего, про организации.
Форма
Все виды налоговой и бухгалтерской отчётности имеют свои утверждённые формы, в том числе и декларация по земельному налогу. С 2011 года её форма не поменялась. Чистый бланк декларации можно скачать ниже.
Суть
Однако не все юридические лица обязуются декларировать по налогу на землю, даже если используют какой-то участок в своей деятельности. За арендаторов это должны делать арендодатели, то есть те, кому земля принадлежит по праву, либо они получили её в порядке наследования.
Суть подачи декларации заключается в следующем:
- организация самостоятельно рассчитывает сумму налога;
- отчитывается в налоговую;
- формирует платёжное поручение;
- совершает платёж.
Важно отметить, что обязанность в декларировании за прошедший период возникает, только если на балансе у юридического лица надел числился по состоянию на его начало, даже если он уже был в последующем отчуждён.
О том, кто и как сдает декларацию по земельному налогу, читайте ниже.
Что это такое?
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:
8 (800) 700 95 53
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Это быстро и БЕСПЛАТНО!
Декларация по земельному налогу 2020 года представляет собой отдельный унифицированный документ, составленный на обычном листе А4.
Он должен состоять из нескольких разделов, а именно:
- титульный лист;
- первая часть;
- вторая часть.
При сдаче отчетности следует использовать специальный бланк утвержденный приказом ФНС.
Кто обязан подавать?
Согласно действующему в РФ порядку платить земельный налог должны физические и юридические лица, если они владеют земельным участком. Однако не все кто платит данный налог, должны составлять по нему налоговую декларацию.
Составление документа является обязательным для следующих категорий:
- сельскохозяйственные компании, которые выращивают продукты для дальнейшего получения прибыли;
- садоводческие и дачные общины, с приусадебными участками;
- организации, которым принадлежат земли с расположенными на их территории производственными постройками;
- граждане, которые состоят в долевом владении лесными угодьями;
- туристические организации, которым принадлежат оздоровительные санатории, базы и лагеря отдыха.
Кроме этого, законодательство предусматривает несколько льготных направлений, которые освобождены от уплаты данного налога:
- территории, которые принадлежат государству;
- наделы, которые согласно законодательству были изъяты из оборота;
- земельные фонды культурно-исторического значения;
- участки, которые были предоставлены застройщикам для постройки многоквартирных сооружений.
В процессе составления годовых итогов бухгалтер должен собрать всю информацию необходимо для заполнения отчетов. После того как декларация будет заполнена ее следует передать в налоговую службу.
Есть несколько способов переслать декларацию:
- В электронном варианте через интернет. Для этого предусмотрены специальные программы отчетности.
- В бумажном виде. Должна передаваться лично руководителем организации, через доверенное лицо (для этого должна быть оформлена доверенность на выполнение соответствующих действий).
- Отправить по почте специальным заказным письмом. В этом случае датой сдачи документа будет считаться число, указанное на квитанции на уплату почтовых услуг.
Как ее заполнять
Заполнить декларацию не составит труда даже не самому опытному бухгалтеру, главное следовать пошаговой инструкции и пользоваться самой актуальной информацией.
Далее представлен порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу для физических лиц.
Для физических лиц
С 2020 года людям, занятым собственным бизнесом, равно, как и физическим лицам, не нужно самим рассчитывать земельный налог и отражать это в отчётности. Их жизнь упростилась, так как это сейчас за них делают с помощью сложных программных комплексов силами ФНС. Результатом этой работы станет налоговое уведомление, которое потом просто отправят им для уплаты.
Ниже дана инструкция по заполнению декларации по земельному налогу для ЮЛ.
Для юридических лиц
Разберём поэтапно весь процесс для юрлиц, рассмотрим заполнение декларации по каждому пункту и строчке с помощью таблиц и конкретного примера.
Начнём с титульного листа. Сверху вниз по строкам указывают:
- ИНН ЮЛ
- КПП по месту учёта земли
- Номер корректировки (0 — новая; 1, 2 — уточненная)
- Код налогового периода (за год— 34)
- Отчетный год 2016
- Код ИФНС
- Код места представления (22_0 если по месту учёта)
- Полное наименование ЮЛ
- Код ОКВЭД (по выписке из ЕГРЮЛ)
- Данные формы реорганизации (при наличии)
- Телефон
- Количество страниц декларации и приложений
- Данные о руководителе организации или его доверенном лице
Переходим к разделу 1. Начало будет аналогичным: ИНН, КПП, номер страницы. Далее по строкам:
| 010 | КБК |
| 020 | ОКТМО муниципю образования, на т. которого находится земельный участок |
| 021 | Сумма ЗН итого за весь период |
| 023-027 | Суммы авансовых платежей по кварталам |
| 030 | Сумму ЗН к оплате |
| 040 | Сумму ЗН к уменьшению |
Второй раздел представляет собой расчёт налоговой базы и суммы налога. Страница начинается с ИНН, КПП и кадастрового номера земельного участка. Далее по строкам:
| 10 | КБК |
| 20 | Код ОКТМО |
| 30 | Код категории земли по справочнику (Приказ ФНС России от 28102011 М9 ММВ-7-11/696) |
| 50 | Кадастровая стоимость |
| 70 | Код льготы |
| 80 | Не облагаемая сумма |
| 130 | Налоговая база |
| 140 | Ставка |
| 150-160 | Количество месяцев и коэффициент владения |
| 170 | Сумма исчисленного налога |
| 280 | Итого к оплате в бюджет за весь период |
У нас вы можете бесплатно , а ниже найдете пример заполнения декларации по земельному налогу.
Налоговая декларация по земельному налогу (образец заполнения)
Налоговая декларация по земельному налогу — 1
Налоговая декларация по земельному налогу — 2
Налоговая декларация по земельному налогу — 3
Таким образом, заполнение лучше всего начинать с титульного листа, потом рассчитать третий раздел, а в конце перейти на заполнение второго раздела.
Подача декларации
Не редки ситуации, когда юридические лица имеют несколько земельных наделом, причём в разных территориальных округах, расположенных даже не по месту учёта организации. В какой налоговый орган сдавать заполненный экземпляр декларации в такой ситуации? Для налогоплательщиков, установленных как крупнейшие, именно у них бывают чаще всего такие случаи, предусмотрена подача отчётности по месту учёта в межрегиональные инспекции по крупнейшим налогоплательщикам.
Что касается остальных юридических лиц, то при сдаче отчётности им стоит руководствоваться следующими принципами:
- несколько участков, расположенных в ведении одного налогового органа, можно задекларировать одним документом, но второй раздел составить отдельно для каждого;
- в зависимости от подчинённости на каждую из территорий следует оформить свою декларацию, и подать её в соответствующую инспекцию.
Отчитаться в налоговую сейчас возможно любым удобным способом, и даже не покидая своего офиса. Налогоплательщики могут подать декларацию:
- нарочно, нанеся личный визит или послав доверенное лицо;
- заказным письмом;
Так в основном подавали декларации раньше на бумаге, но сейчас более удобным считается электронный вариант документа. Для этого разработан специальный сервис на официальном сайте ФНС. А также в электронном виде легко отчитаться с помощью:
- телекоммуникационных каналов связи (с использованием ЭЦП);
- флешки (информация предоставляется при посещении инспекции).
Способ доставки декларации тоже учитывается при заполнении её разделов, каждый из них имеет своё значение.
Правила подачи декларации по налогу на землю описаны в этом видео:
Сроки сдачи отчетности в 2019 году
Вовремя сданная отчетность — залог спокойствия и благополучия вашей компании. Зная когда, что и куда необходимо сдавать, вы избежите штрафов и привлечете меньше внимания со стороны налоговиков. В статье систематизирована информация о видах и сроках сдачи документов в налоговые органы для ООО и ИП.
Какие виды отчетности сдаем
В основном отчетность сдается в 4 инстанции: ИФНС, ПФР и ФСС и Росстат.
| Контролирующий орган | Наименование отчетности |
| Налоговая инспекция | Декларации по: УСН, налогу на прибыль,НДС, ЕНВД,налогу на имущество, транспортному налогу, земельному налогу; Сведения о среднесписочной численности; Расчет по страхвзносам; Справки НДФЛ; Бухотчетность. |
| ПФР | СЗВ-М; СЗВ-СТАЖ. |
| ФСС | 4-ФСС; Подтверждение основного вида деятельности. |
| Росстат | Бухотчетность; Документы по запросу органа. |
В ближайшее время закон закрепит новый отчет в Центр занятости. В соответствии с письмом Роструда от 25.07.2018 года №858-ПР, работодатели с работниками предпенсионного возраста сдают в Центр занятости отчет о таких работника. Срок подачи — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Теперь разберем сроки сдачи отчетов для различных систем налогообложения для ИП и ООО.
Сроки сдачи отчетности ООО на ОСНО
| Наименование | Сроки и периодичность подачи |
| Декларация по НДС | Подается и уплачивается ежеквартально:
|
Форма подачи — электронная, исключения в п.5 ст.174 НК РФ.
Налоговый период по этому налогу 1 год. Но ждать уплаты такого лакомого кусочка вашей прибыли целый год, бюджет не может. Поэтому вы обязаны нарастающим итогом ежемесячно или ежеквартально совершать авансовые платежи.
Сроки по кварталам:
- за 1 кв. 2020 — до 29 апреля 2019;
- за полугодие 2020 — до 29 июля 2019;
- за 9 мес. 2020 — до 28 октября 2020.
При выборе ежемесячного варианта подавать декларацию по авансам нужно в течение 28 дней после завершение отчетного месяца.
Подается декларация в электронной форме. Но п.3 ст.80 НК РФ предусматривает некоторые исключения. Например,если в компании менее 100 работников, можно подать декларацию в бумажном варианте.
Субъекты малого предпринимательства освобождены от обязанности сдавать записку.
Эта декларация подается в электронном виде, если численность работников более 100, иначе — в бумажном.
Подается, только если у ООО есть зарегистрированный транспорт. Допускается электронная подача, если у вас более 100 работников.
Справка 2-НДФЛ более благосклонна к нам, так как сдается 1 раз в год. Форма подачи аналогична 6-НДФЛ. Срок — до 1 апреля 2019 года.
Сроки сдачи для ООО на УСН
| Декларация по налогу на прибыль | По результатам 2020 года сдаем отчетность по налогу на прибыль до 28 марта 2020 года. |
| Среднесписочная численность работников | Отчитаться по работникам за 2020 год нужно до 21 января 2020. Если у вас менее 100 работников, то форма подачи — бумажная, иначе — электронная. |
| 4-ФСС | ООО и ИП с работниками обязаны отчитываться по форме 4-ФСС за квартал, полугодие, 9 мес. и год. Сроки сдачи разняться от формы подачи документа и количества работников. Если у вас меньше 25 работников, то отчетность сдавайте в бумажном виде с соблюдением сроков:
Читать дальше: Бланк для упрощенной системы налогообложения 2018
|
| Подтверждаем основной вид деятельности | До 15 апреля 2020 года подаем в Фонд соцстраха заявление, справку-подтверждение основного вида деятельности и пояснительную записку. |
| Единый расчет по страхвзносам | Отчитываться должны все ООО и ИП с сотрудниками 4 раза в год нарастающим итогом. Подается в электронном виде, если у вас более 25 работников. Сроки:
|
| Налог на имущество ООО | Декларация за итоги 2020 года подается до 1 апреля 2020 года. В дальнейшем нарастающим итогом сдаются налоговые расчеты по авансам за этот налог:
Законом региона сдача промежуточных расчетов может быть отменена. Итоговая декларация подается в любом случае. |
| Транспортный налог | Срок — до 1 февраля 2020 года. На региональном уровне может быть предусмотрен и более ранний срок. Порядок оплаты также устанавливается местным законом. |
| Земельный налог | Органы муниципалитетов самостоятельно устанавливают сроки и порядок уплаты налога и авансов. Срок уплаты они обязаны установить до 1 февраля. Форма подачи аналогична транспортному налогу. |
| Отчетности по НДФЛ | 6-НДФЛ сдается нарастающим итогом:
Вид подачи — электронный, если более 25 работников. Иначе — бумажный. |
| Бухотчетность | Всеми любимый бухбаланс, отчет о финансовых результатах и приложения сдаются в Росстат и ФНС до 1 апреля 2020. |
| СЗВ-М | Если вы ООО или ИП со штатом, то в ПФР придется ежемесячно сдавать СЗВ-М. Срок сдачи — 15 дней по истечению отчетного месяца. Если 15 день, выпадает на выходной, то крайний срок переносится на следующий рабочий день. Форма подачи — электронная, если у вас более 25 сотрудников. |
| СЗВ-СТАЖ | Еще один приятный нам отчет, так как сдается один раз в году. Срок — до 1 марта 2020 года. Форма аналогична СЗВ-М. |
До 15 апреля 2020 года подаем в Фонд соцстраха заявление, справку-подтверждение основного вида деятельности и пояснительную записку.
Субъекты малого предпринимательства освобождены от этой обязанности.
Срок до 1 февраля 2020 года. На региональном уровне может быть предусмотрен и более ранний срок. Порядок оплаты также устанавливается местным законом.
Подается только, если у ООО есть зарегистрированный транспорт. Допускается электронная подача, если у вас более 100 работников.
| Наименование | Сроки и периодичность подачи |
| Декларация по УСН | Главное отличие в налогообложении ООО на УСН от ОСНО. Срок подачи и оплаты — до 1 апреля 2020 года. Нарастающим итогом вы обязаны уплачивать авансовые платежи:
Форма подачи зависит от количества работников, если более 100, то форма электронная. |
| Декларация по НДС | Упрощенцы освобождены от уплаты |
| Декларация по налогу на прибыль | |
| Налог на имущество ООО | |
| Среднесписочная численность работников | Отчитаться по служащим за 2020 год нужно до 21 января 2020. Если у вас менее 100 работников, то форма подачи — бумажная, иначе — электронная. |
| 4-ФСС | ООО и ИП с работниками обязаны отчитываться по форме 4-ФСС за квартал, полугодие, 9 мес. и год. Сроки сдачи разняться от формы подачи документа и количества работников. Если у вас меньше 25 работников, то отчетность сдавайте в бумажном виде с соблюдение сроков:
В противном случае сдавайте отчетность в электронке:
|
| Подтверждаем основной вид деятельности | |
| Единый расчет по страхвзносам | Отчитываться должны все ООО и ИП с сотрудниками 4 раза в год нарастающим итогом. Подается в электронном виде, если у вас более 25 работников. Сроки:
|
| Транспортный налог | |
| Земельный налог | Органы муниципалитетов самостоятельно устанавливают сроки и порядок уплаты налога и авансов. Срок уплаты они обязаны установить до 1 февраля. Форма подачи аналогична транспортному налогу. |
| Отчетности по НДФЛ | 6-НДФЛ сдается нарастающим итогом:
Вид подачи — электронный, если более 25 работников. Иначе — бумажный. Справка 2-НДФЛ более благосклонна к нам, так как сдается 1 раз в год. Форма подачи аналогична 6-НДФЛ. Срок — до 1 апреля 2019 года. |
| Бухотчетность | Всеми любимый бухбаланс, отчет о финансовых результатах и приложения сдаются в Росстат и ФНС до 1 апреля 2020. |
| СЗВ-М | Если вы ООО или ИП с работягами, то в ПФР придется ежемесячно сдавать СЗВ-М. Срок сдачи — 15 дней по истечению отчетного месяца. Если 15 день, выпадает на выходной, то крайний срок переносится на следующий рабочий день. Форма подачи — электронная, если у вас более 25 сотрудников. |
| СЗВ-Стаж | Еще один приятный нам отчет, так как сдается один раз в году. Срок — до 1 марта 2020 года. Форма аналогична СЗВ-М. |
Сдача отчетности ООО на ЕНВД в 2020 году
| Наименование | Сроки и периодичность подачи |
| Декларация по ЕНВД | Вмененщики должны сдавать отчетность по ЕНВД ежеквартально:
Форма подачи аналогична УСН. |
Уплата налога происходит в течение 25 дней по истечению отчетного квартала.
Сроки отчетности для ИП в 2020 году
Виды отчетности, которые сдает предприниматель, зависят от выбранной системы налогообложения.
Отчетность ИП на ОСНО в 2020 году
| Декларация по НДС | Вмененщики освобождены от уплаты |
| Декларация по налогу на прибыль | |
| Налог на имущество ООО | |
| Среднесписочная численность работников | Аналогично ООО на ОСНО и УСН |
| 4-ФСС | |
| Подтверждаем основной вид деятельности | |
| Единый расчет по страхвзносам | |
| Транспортный налог | |
| Земельный налог | |
| Водный налог | |
| Отчетности по НДФЛ | |
| Бухотчетность | |
| СЗВ-М | |
| СЗВ-Стаж |
| Наименование | Сроки и периодичность подачи |
| Декларации по НДФЛ | 3-НДФЛ подается по итогам 2020 года в срок до 30 апреля 2019 года. 4-НДФЛ подается в течение 5 дней, после истечения месяца со дня, в котором был получен первый доход. |
| Декларация по НДС | Аналогично ООО на ОСНО |
Отчетность ИП на УСН в 2020 году
| Наименование | Сроки и периодичность подачи |
| Декларация по УСН | Срок подачи и оплаты за 2020 год — до 30-го апреля 2020 года. Нарастающим итогом вы обязаны уплачивать авансовые платежи:
Форма подачи зависит от количества работников, если более 100, то электронная. |
Отчетность ИП на ЕНВД в 2020 году
| Наименование | Сроки и периодичность подачи |
| Декларация по ЕНВД | Аналогично ООО на ЕНВД |
Предприниматели на патенте отчетность не сдают. ИП-сельхозники сдают декларацию по ЕСХН до 1 апреля 2020 года.
Отчетности, связанные с наемными работниками, сдаются предпринимателями аналогично ООО независимо от выбранной системы.
Чтобы избежать штрафов со стороны налоговиков, запомните эти даты или пользуйтесь календарем бухгалтера. А чтобы было удобнее формировать и отправлять отчеты, используйте облачный сервис Контур.Бухгалтерия. Система быстро, а главное — правильно сформирует отчетность и направит ее в контролирующие органы. Первый месяц использования бесплатен для новых пользователей.
КБК
Аббревиатура КБК встречается во многих платёжных документов, в том числе и в декларациях. Многие не понимают, что это такое, а между тем, в этой последовательности цифр скрыто много полезной информации. Расшифровка КБК позволяет узнать, что это за платёж, кому он предназначается, кто его совершил, и куда он будет направлен. Отсюда и происходит его название – код бюджетного классификатора.
Платы налогов всегда совершаются по КБК с первыми цифрами 182 (административная группа), а всего этих чисел 20, они поделены на группы, каждая из которых несёт определённый смысл:
- административная;
- доходная;
- программная;
- классифицирующая.
При этом:
- Доходная группа выделена с 4-го по 13-й знак классификатора. Она включает информацию по виду и назначению взноса, статье дохода и категории бюджетных поступлений.
- Следующий четырёхзначный блок классифицирует налоги, пени, проценты или штрафы. Обычные сборы обозначены как 1000.
- Последний трехзначный разряд указывает на вид экономической деятельности.
Таким образом, в 2020 году КБК для налога на землю останется таким же, как был в минувшем налоговом периоде — 182 1 06 06031 03 1000 110. Этот код вносится десятую строку первого раздела декларации. Приведённый пример КБК будет действовать только в большинстве случаев, чтобы его точно узнать, следует обратиться в налоговую по месту регистрации, где в соответствии с расположением надела инспекторы дадут точную информацию.
Далее описан срок сдачи (подачи) налоговой декларации по земельному налогу.
Законодательная база
Уплачивать в казну земельный налог обязаны все юридические и физические лица обладающие правами на земельный участок, получившие его в наследство или в бессрочное пользование.
Данный момент подробно рассмотрен в статье 389 НК.
Есть исключения, при которых платить налог на землю не обязательно:
- участки, переданные в безвозмездное владение;
- участки, изъятые из оборота;
- земли, используемые на основании договора аренды;
- лесные территории, на которых организовано производство лесозаготовок;
- земли, находящиеся под многоквартирными домами.
Размер данного налога не может превышать 1,5% от кадастровой стоимости всего имущества. Точный размер ставки определятся местными властями в соответствии с Налоговым кодексом и федеральными нормами.
После оплаты налога организации обязаны подавать в налоговую соответствующую декларацию.
Срок уплаты
Все без исключения бухгалтеры знают, что первое, чем необходимо заняться сразу же по выходу после новогодних праздников, это отчётность. После окончания налогового периода, им даётся только месяц на оформление деклараций, поэтому этим делом нужно заняться заранее. Хорошо, когда опытный бухгалтер всю необходимую отчётность, в том числе декларацию по земельному налогу, подготовит, не дожидаясь крайнего срока – 31 января, потому что до 1 февраля всё должно быть сдано.
Что касается срока уплаты, то здесь нет единого законодательства для всех. Потому что муниципалитеты сами вправе устанавливать сроки уплаты земельного налога для организаций. Тем более что одни юридические лица могут платить налог поквартально, предоставляя перед этим декларацию, а другие платят один раз в год, кому, как удобно. Однако несвоевременную оплату налога, точно так же как и просрочку в подаче декларации, могут посчитать административным правонарушением и наложить штраф.
Послабления
Законодательство предусматривает для юридических лиц три вида льгот. Это:
- федеральные, действующие на территории всей страны;
- местные, то есть те, которые установили органы местного самоуправления;
- льготы, предусмотреные международными договорами Российской Федерации.
Федеральные льготы освобождают полностью некоторые организации от платежей за пользование землёй. К организациям, претендующим на эти льготы, относятся:
- учреждения Минюста уголовно-исполнительной направленности;
- организации по землям, занятыми магистралями;
- благотворительные фонды и организации религиозной направленности;
- общественные организации инвалидов, или учреждённые ими;
- организации-участники свободной экономической зоны.
Что касается муниципальных льгот, то здесь местные власти могут предоставить некоторым организациям кроме полного освобождения от уплаты налога ещё:
- сниженные ставки;
- не облагаемую сумму от кадастровой стоимости;
- долю не облагаемой площади.
Поскольку уплаченные налоги за землю уходят в копилку местного бюджета на нужды края, власти решают вопросы предоставления льгот по своему усмотрению, издавая соответствующие постановления.
